火灾之后，企业请评估机构算损失，保险公司请公估机构定损。两份报告出来，数字差四成。
企业觉得保险公司压价，保险公司觉得企业虚报。其实两个数字回答的是不同的问题。
一、定损与评估的四个差异
第一，依据不同。定损依据保险合同条款，评估依据评估准则与会计准则。
第二，范围不同。定损只赔合同约定的责任范围，评估算的是全部损失。
第三，口径不同。定损按保险价值与保险金额的关系赔付，评估按市场价值或者重置成本。
第四，目的不同。定损是为了理赔，评估可能是为了理赔、诉讼、税务核销或者财务入账。
四个差异里，第二个最容易被误解。合同除外责任造成的损失，评估会算进去，定损不会。
二、保险价值与保险金额
保险价值是标的的实际价值，保险金额是投保时约定的赔偿上限。
两者关系决定赔付方式。
足额保险：保险金额等于保险价值，损失多少赔多少（在限额内）。
不足额保险：保险金额低于保险价值，按比例赔付。比如标的实际价值一千万，保额八百万，损失五百万，赔付四百万。
超额保险：保险金额高于保险价值，超过部分无效。
所以定损的第一步是确定保险价值，而不是直接算损失。这一步经常被跳过，导致比例赔付算错。
保险价值的确定方式有三种：按投保时约定价值（定值保险）、按事故发生时实际价值（不定值保险）、按重置成本。合同会约定用哪一种。
三、重置成本与折旧的口径
财产险的赔付基础通常是「重置成本减折旧」，也就是实际价值。
重置成本是重新购置或者建造同样或者类似资产所需的费用，包括设备价款、运输、安装、调试。
折旧要按会计折旧还是按实际损耗，取决于合同约定。多数合同按实际使用年限与状态确定成新率。
这里最容易出争议。
企业主张按账面净值，因为折旧已经提了五年；保险公司主张按实际状况，设备保养良好，成新率高于账面。两者可能差两成。
评估机构介入时，要做的是「独立判断成新率」，既不看账面，也不听一方主张，而是按现场状况、使用强度、维护记录测算。
还有一种情形：部分损失。设备只是部分损坏，修复即可。这时按修复费用赔付，不按重置成本。
四、间接损失的边界
直接损失是标的本身的毁损。间接损失是停业、减产、违约、客户流失造成的损失。
财产险一般不赔间接损失，除非投保了营业中断险（利润损失险）。
营业中断险的赔付要看：赔偿期、约定毛利润、实际减少的营业额、节省的费用。
评估中常被问到的问题是：停产三个月的利润损失能不能算进评估值。
答案取决于评估目的。用于保险理赔的，只有投保了相应险种才能算；用于诉讼索赔的，按侵权责任的因果关系判断；用于财务入账的，按资产减值处理，不单独确认利润损失。
三个目的，三种答案。评估报告要写明目的，否则没法判断范围。
五、报告在理赔与诉讼中的不同作用
用于理赔的评估报告，是协商依据。保险公司可以接受，也可以要求重新公估。
用于诉讼的评估报告，是证据。要经得起质证：评估机构资质、评估师资格、程序是否合规、参数是否有据。
两者的要求不同。理赔报告可以简化程序，诉讼报告必须完整留痕。
还有一层：单方委托与共同委托。单方委托的报告，对方通常不认可；共同委托或者法院委托的，效力更强。
实务中最常见的错误是：企业单方委托评估，拿着报告去谈判，保险公司不认，白花钱。正确做法是先与保险公司协商共同委托，或者直接申请公估。
六、评估在保险中的三类应用
第一类，投保前的价值评估。用于确定保险金额，避免不足额或者超额。
第二类，出险后的损失评估。用于确定损失金额与赔付。
第三类，争议中的鉴定评估。用于诉讼或者仲裁。
三类应用的报告要求不同。第一类重「价值」，第二类重「损失」，第三类重「程序」。
企业常把三类混用。用投保时的价值报告去索赔，用损失报告去确定保额，都会出问题。
七、一个火灾损失评估的案例
某包装材料厂发生火灾，烧毁厂房一栋、生产线两条、原材料若干。企业自行委托评估，损失合计二千四百万；保险公司公估结论一千三百万。
差异集中在四处。
第一，厂房。企业按重置成本全额计算，未扣折旧；公估按成新率六成计算。差额约六百万。
第二，生产线。企业按新设备价格计算，公估按同类二手设备市场价计算。差额约三百万。
第三，原材料。企业按账面成本计算，公估按残值计算，理由是原材料已被火烧水淋，大部分不可使用。差额约二百万。
第四，停产损失。企业计入六百万元，公估认为未投保营业中断险，不予赔付。
后经法院委托重新评估：厂房按成新率六成五计算，生产线按重置成本减折旧并考虑技术更新，原材料区分可修复与不可修复，停产损失按实际投保范围排除。
最终认定损失一千六百万，另考虑不足额保险（保额二千万，保险价值二千四百万），按比例赔付一千三百三十万。
八、保险损失评估清单
- 评估目的已明确（投保定价、理赔定损、诉讼鉴定）
- 保险合同的责任范围、除外责任、免赔额已核对
- 保险价值的确定方式（定值、不定值、重置成本）已确认
- 保险金额与保险价值的关系已判断，是否比例赔付已计算
- 成新率按现场状况独立判断，未直接采用账面净值
- 部分损失按修复费用计算，未按全额重置
- 间接损失按投保范围判断，未默认计入
- 残值已扣除，未按全新价值计算
- 单方委托与共同委托的效力差异已提示
- 报告程序完整，可经质证，底稿留痕
定损与评估不是谁对谁错，是回答的问题不同。搞清楚在回答哪个问题，两个数字就不矛盾了。
